工厂一般都是退免税的。
17万销项里直接抵扣退税部分，在和进项税冲减。
也就是本月缴税=不可抵扣额-13.6万=17万-退税-13.6万
不知道企业类型，如果是商业的要把出口和内贸分别核算
生产企业实行的是免、抵、退税计算方法，大概的计算方式是当月的进项先用于当初内销产生的销项抵扣，如有剩余没有抵扣的则参与计算当月的应退税额，其计算方法及账务处理过程比较多，如果是上海的企业，不妨咨询有关专业公司，如上海华博信息服务有限公司，他们挺专业的，专门从事税务服务的，电话是021-96805或021-38954830
一般纳税人缴纳地税的城建税、教育费附加等的基数是进项与销项抵扣以后的增值税.
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