营业利润=2600+130-1250-35-50-50-40-20+60=1345
利润总额=1345+40-10=1375
无纳税调整事项，所以应纳税所得额=1375
应交所得税=1375*25%=343.75
净利润=1375-343.75=1031.25
提取法定盈余公积=1031.25*10%=103.125
期末未分配利润=1031.25-103.125-200=728.125
计提所得税费用
借：所得税费用 343.75
贷：应交税费-应交所得税 343.75
结转本年利润
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：投资收益
借：营业外收入
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：营业税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税费用
计提法定盈余公积
借：利润分配-计提法定盈余公积 103.125
贷：盈余公积 103.125
分配股利
借：利润分配-应付普通股利 200
贷：应付股利 200
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