当时认证的分录是：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项贷：应付账款现在不能抵扣了，就需要把这部分进项转出分录：借：原材料贷：应交税费-应交增值税-进项转出然后如果单独补交，做做分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款如果是与本月一起交，则在月末将应交增值税余额转入未交增值税再做正常交增值税的分录即可。
