借:营业外支出117000
贷:主营业务收入100000
应交税金-增值税销项税17000
借:主营业务成本80000
贷:库存商品80000
借：营业外支出 9700
贷：库存商品 8000
应交税金-应交增值税（销项）1700（10000*0.17适用17%）
捐赠支出允许税前扣除额
10000*3%=300
纳税调整额9700-300=9400
年末应纳税额9400
应纳税所得额9400*所得税税率
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