社会保险的会计分录贷方的其他应收款是什么道理

2025-05-11 17:00:27

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回答1：

其实这样做是没有问题的，计提出来的个人负担的公积金记入“其他应收款”贷方或是“其他应付款”的贷方并没有太大的区别，一般是根据会计的习惯。
不知在实际支付的时候是怎样处理的。如果是这样的分录：
借：管理费用--公积金/社保（单位负担部分）
其他应收款--公积金/社保（个人负担部分）
贷：银行存款

这样就没有问题，其他应收款--公积金也会平。

个人习惯的工资、保险分录是这样的：
计提工资：
借：管理费用/经营费用--工资
贷：应付工资

发放时：
借：应付工资
贷：现金/银行存款
应交税金--个人所得税
其他应付款--社保/公积金

缴纳社保、公积金时：
借：管理费用--社保/公积金（单位负担部分）
其他应付款--社保/公积金（个人负担部分）
贷：银行存款

供参考。