年度汇算清缴时应当将年度内各月（或各季）预缴的企业所得税款数据制表统计，提交说明数据及各期结算，若低于全年清算的数额70%的，再将汇算期调整（特别是调增）应纳税所得的项目加以整理说明，然后以（汇算期结算全年应纳税所得额-年度各月（季）预缴税款的应纳税所得之和），得出的差额就是影响全年预缴的因素数据。一般情况下，最后一期即12月当月（或第四季度）的税款延至次年1月征收期再缴，这个尾数也是影响年度的预交比例的一个重要因素，特别是尾翘比较高的年分，更应注意说明数据变化。
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