暂估入账的固定资产的折旧问题

2025-05-09 01:37:15

推荐回答（3个）

回答1：

需要重回。按照会计差错更正处理。如果是本年的，直接冲回：
借：累计折旧
贷：管理费用

如果是上一期的，则要调整上一期所得税费用与未分配利润。当然了，如果金额不大，直接调整本期也可以。

回答2：

不需要冲回，新的企业会计准则关于会计估计变更的规定中有相关说明，对于企业估价入账的固定资产，在正式入账后，对于已经计提的折旧不做调整，只调整以后期间的折旧金额。

回答3：

对未取得发票的暂估固定资产，即使会计上计提了折旧，但企业所得税处理时，因没有取得符合规定的票据，计提的折旧不能税前扣除。